1. 营业税金及附加怎么算,如何区分应交税费和营业税金及附加所得税费用?
很高兴回答你的问题。
应交税费是负债类科目(是资产负债表项目),一般用来核算增值税时使用,还有计提其他各项税费时使用,它不影响企业的当期损益 营业税金及附加是损益类科目(是损益表项目),一般用来核算当期损益时使用 所得税费用也是损益类科目(是损益表项目),只是在核算所得税时使用 因为企业在有收入时都应该缴纳各项税费,这些税费都将影响企业的当期损益(增值税属于价外税,不影响企业的损益),应该在当期损益表中反映。 但各项税费一般是在次月初报税时才上报税务局的,所以要经过营业税金及附加(或管理费用)科目先记录在当期的损益表中,而用应交税费科目记录在资产负债表中,表示这是企业的应付项目,是不属于企业的负债。
2. 一般纳税人缴过增值税了还要交营业税金及附加依据什么来缴纳?
增值税一般纳税人计算营业税金及附加的依据为当月缴纳的增值税,营业税金及附加包括:城建税、教育附加费及地方教育附加费等:
1、城建税:当月缴交的增值税×7%;
2、教育附加费:当月缴交的增值税×3%;
3、地方教育附加费:当月缴交的增值税×2%。
3. 税金及附加的相关税金有哪些?
1.原来的一级会计科目”营业税金及附加”,反映企业经营主要业务应负担的营业税(已取消)、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加、地方附加等。
2.房产税、城镇土地使用税、印花税、车船使用税等在”管理费用”科目核算,不在”营业税金及附加”科目核算。
3.增值税、企业所得税、个人所得税以及契税、耕地占用税、车辆购置税等都不在”营业税金及附加”科目核算。
4.2011年颁布的小企业会计准则对会计科目进行了简化,”营业税金及附加”科目核算范围扩大,消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等都在该科目核算。
5.全面营改增以后,财会[2016]22号文规定,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目。 该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。
需要提醒的是,之前是在“管理费用”科目中列支的“四小税”(房产税、土地使用税、车船税、印花税),已经同步调整到“税金及附加”科目。新开征的水资源税和环境保护税也应该在该科目核算。
4. 营业税金及附加如何计提?
计提城建税、教育费附加、营业税 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金--城建税 应交税金--营业税 其他应交款---教育费附加 等下月交完税时:
借:应交税金--城建税 应交税金--营业税 其他应交款--教育费附加 贷:银行存款
5. 应在营业税金及附加账户中核算的是?
执行小企业会计准则下,除增值税税外,所有税金都通过营业税金及附加核算要是考试就是营业税(处置固定资产、流动资产缴纳的营业税除外)、消费税、城镇建设维护税、教育费附加
6. 如何计算本月应交城市维护建设税及教育费附加?
城建税及教育附加费是根据企业本期缴纳的增值税、营业税及消费科税的金额来计提的,具体如下:
1、城建税:缴纳的增值税、营业税及消费科税的金额×适用税率(市区:7%,县城、镇:5%,不在市区、县城、镇的:1%);
2、教育附加费:缴纳的增值税、营业税及消费科税的金额×3%;
3、地方教育附加费:缴纳的增值税、营业税及消费科税的金额×2%。例如:某企业本月缴纳增值税20万元,该企业在市区,那应计提的税金:
城建税:20万×7%=1.4万教育附加费:20万×3%=0.6万地方教育附加费:20万×2%=0.4万分录如下:
借:营业税金及附加 24000.00 贷:应交税费-应交城建税 14000.00 应交税费-应交教育附加费 6000.00 应交税费-应交地方教育附加费 4000.00