1. 估价入库,暂估入库仓库管理怎么登账?
暂估入库:对于月末已经收到的材料和库存商品,发票还没有收到的情况下,要对已经收到的商品按照估算价值入帐,以保证库存和帐面的相符。 在收到发票之后,将预估的凭证用红字凭证冲销,然后再按照正常会计处理程序做收到材料或商品的记帐凭证。 会计准则-应用指南中有明确的规定:对于尚未收到发票账单的收料凭证,应按计划成本暂估入账,借记“原材料”、“周转材料”等科目,贷记“应付账款——暂估应付账款”科目,下期初做相反分录予以冲回。下期收到发票账单的收料凭证,借记本科目,贷记“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”等科目。涉及增值税进项税额的,还应进行相应的处理。 具体说明:
1、供应部门要填制“入库单”,财务据此办理暂估入库的会计处理,既借记“原材料”,贷记“应付帐款-暂估入库”;等到下个月发票如果来了,首先请供应部门填制红字“入库单”,财务据此把原来的暂估入库冲掉,注意金额是红的;其次,根据供应部门重新开具的“领料单”和专业发票,财务作正式采购的帐务处理:既借记“原材料”科目,借记“应交税金-应交增值税(进项税额)”科目,贷记“银行存款”或“应付帐款-债权单位”科目。总结一下,从办理暂估入库到冲暂估和正式入库,供应部门要填写三份“入库单”,这是基础工作,千万不要嫌麻烦。
2、如果材料已经使用,并且已经转入了生产成本,那必然是要按暂估的价格计算,因为原材料明细帐的价格是总变化的,发出材料的成本是按照加权平均单价计算的,所以在下个月也不用加以调整。
3、暂估入库的材料明细帐要和正常采购原材料的明细帐一样的登记,千万要登记;另外,在登记由暂估形成的债务(应付帐款)时,要和正常的采购形成的债务(应付帐款)区别开来,不要混绕在一起。如果暂估业务多了,还要协助供应部门,按供应厂家设立“暂估入库和冲暂估台帐”。
4、最后,如果付款的正确做法为:作正常的付款凭证,既借记“应付帐款-某债权单位”科目,贷记“银行存款”科目,记明细帐时要登记正常的明细帐,不要记到暂估入库形成的债务(应付帐款)中,因为那是要冲掉的。
2. 用友U8中估价入库与正式发票入库的操作问题?
采购发票的表头存放的供应商信息,而表头处只能录入一个供应商,所以只能每个供应商生成一张发票。
3. 估价入库的按什么估价?
估价入库时: 借:原材料 贷:应付账款——入库未达账款 拿到发票时,首先冲回已经暂估入库的原材料: 借:原材料(红字) 贷:应付账款——入库未达账款(红字) 然后,再根据发票金额入账: 借:原材料 应交税费——增值税(进项) 贷:应付账款
4. 冲暂估入库的两种方法?
冲暂估入库的方法
1.将暂估入库按原分录红字冲销。
2.根据取回发票金额重新入账。
暂估的入库单生成进货单后会生成红蓝回冲单,红单把之前暂估的入库成本红冲,蓝单是把发票中真实的成本单价生成一张真实成本的入库单。
1、先设置暂估处理的方式,点击系统管理中的选项设置,然后点击核算选择单到回冲;
2、10月仓库到了一笔货物,发票到月底都没有到,因此只做入库单,不生成进货单或者采购发票;
3、11月发票到了,找到入库单生成进货单;
5. 估价入库估高了怎么处理?
暂估价值高了,收到发票时,差额部分作相反分录就可以,如:应付账款 贷:库存商品/原材料-暂估入账
6. 如何确定暂估金额?
暂估入库金额无论是否大于发票金额,下一个月月初都有把暂估入库的冲销,等发票到了再登账。 暂估入库会计处理过程:
1.只在月底结账前做
2.目的是为了保持“账实一致”
3.操作对象是“货到票未到”的货物
4.金额的确定:一般为和供应商采购时达成的价格(扣除进项税)
5.分录:借:原材料或库存商品 贷:应付账款-暂估价应付款
6.下月初再原分录冲回即可
7. 暂估入库怎么转成本?
暂估入库的材料可以结转成本,按照正常程序结转;当收到发票时,冲减暂估款即可。
根据企业会计制度的规定,对于已验收入库的购进商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账。
对于上月暂估入库并已销售商品的销售成本,从理论上应当进行调整,但是,由于企业购销活动的经常性和大量性,从会计的重要性原则出发,出于简化会计核算的考虑,对于暂估成本的发出成本,不予单独进行调整,而是随库存商品今后的收发业务自行消化。这也就是企业会计制度强调的暂估入库成本时应当合理估计的原因之一。因此,在计算当月发出库存商品成本时,应当仍然按照规定的方法正常计算确定发出成本。由于月初红字冲回入库,并且取得发票正式入帐,两者相抵,余额为暂估成本与实际成本之间的差额。所以,该差额实际上应当由本月发出和月末结存的库存商品承担了。
但是,如果本月同类商品即无月初结存,又无购销业务发生的,或者企业是使用个别计价法计算存货的发出成本的,或者暂估成本与实际成本之间的差额巨大的话,则该暂估成本与实际成本之间的差额(包括及其连带影响的其他存货成本),应当调整并转入销售成本。