1. 直接税和间接税，西班牙间接税是什么？

西班牙税收一、国家税自治区税税收主要分为直接税和间接税。直接税分所得税（公司税、个人所得税、非居民所得税）和资产税（财产税、遗产和赠与税）；间接税分增值税、财政转让和印花税、特别税、进口关税、保险费税。（一）直接税1、所得税（1）公司税：根据2004年3月颁布的《公司税法》和2004年7月颁布的《公司税条例》，公司税的纳税主体为：按照西班牙法律成立的实体、经营场所位于西班牙境内的实体、实际管理场所设在西班牙境内的实体。一般情况下，公司税税率为35%。（2）个人所得税：根据2004年3月颁布的《个人所得税法》和2004年7月颁布的《个人所得税条例》，个人所得税纳税人为经常性居所在西班牙境内的自然人，或拥有西班牙国籍、在境外拥有经常性居所、但符合法律中规定的某些条件的自然人（如外交及领事服务人员等）。（3）非居民所得税：根据2004年3月颁布的《非居民所得税法》和2004年颁布的《非居民所得税条例》，非居民所得税税率如下：2、资产税（1）财产税：在西班牙居住的自然人应就其所拥有的、已根据税务规则定价的全部财产（全球财产）于每年12月31日缴纳财产净值税。非居民只就位于西班牙的财产或可以在西班牙行使的权利纳税。通常，财产税最低免征额为108182.18欧元，超过该金额须履行财产申报义务；纳税人经常性住房最低免征额为150253.03欧元。（2）遗产与赠与税：西班牙人作为境内和境外财产的继承人、受益人和受赠人时，须缴纳遗产与赠与税。（二）间接税1、增值税（IVA）西班牙增值税法规与欧盟其他国家基本相似。在西班牙境内，只有加那利自治区、休达自治市、梅利亚自治市不征收增值税。自1993年1月1日起，加那利自治区征收以增值税为基础的普通间接税，税率为5％。在休达和梅利亚两个自治城市，征收生产、服务和进口税。西班牙增值税的普通税率为16％。在欧盟内部购买和进口以下货物（用于除酒精饮料外的食品及饲料、水、住宅）及提供下列服务（运输、旅馆、餐馆、剧院和电影院）时，执行7％的优惠税率。对以下商品（面包、面粉、牛奶、奶酪、鸡蛋、水果和蔬菜；基本上不含广告的书籍报纸和杂志；药品；残疾人专用车辆；残疾人专用假肢；某些受政府保护的住房）实行4％的超低税率。此外，西班牙对某些特殊交易（如金融与保险交易，医疗服务，教学服务，住宅租赁等）免征增值税。2、财产转让和印花税西班牙对以下几种交易还征收财产转让和印花税：公司成立、股本的增加或减少等公司交易税率为1%；不动产转让税率为6%；动产及管理特许权的转让税率为4%；某些物权转让税率为1%；某些公证书税率为0.5%。各自治区政府有权对公司成立、股本的增加或减少等公司交易选择不同的税率，很多自治区政府税率高达7%.3、特别税西班牙根据欧盟共同法令对特定消费品（酒及含酒精饮料、碳氢化合物、烟草等）在其生产、加工、进口等过程中征收的间接税。一般情况下，在加那利自治区（烈性酒和啤酒例外）、休达和梅利亚两个自治市不征收特别税。电力税税率为4.864%。西班牙在半岛本土对汽车征收12%的牌照税，在加那利自治区征收11%的牌照税；休达和梅利亚两个自治市牌照税税率为0。对于排气量低于1600CC的汽油车和排气量低于2000CC的柴油车，西班牙在半岛本土征收7%的牌照税，在加那利自治区征收6%的牌照税。有3个及其以上孩子的家庭使用的5至9座汽车实行50%的减免政策。4、进口关税1986年西班牙加入欧共体（现为欧盟）。从1987年开始西班牙执行欧共体的共同关税政策，与其他成员国采取统一的关税税率。5、保险费税保险费税税率为6%，由投保人支付，保险机构按月申报、缴纳。

二、地方税根据1988年12月生效的《地方财政税》规定，城镇政府必须征收的地方税有不动产税、营业税和机动车辆税，选择征收的地方税有建筑工程税和城市用地增值税。1、不动产税地方政府每年对辖区内不动产按其登记价值征收的一种地方税。市区不动产最高税率为1.17%，农村不动产最高税率为1.11%.2、营业税营业税根据企业经营种类、营业面积、员工数量等决定征收数量。中央政府公布营业税最低标准，市级政府可进行修改。3、机动车辆税机动车辆税一般根据车辆马力进行征收。人口超过10万人的城市最多可将该税提高一倍。4、建筑工程税建筑工程税一般根据建筑工程和业务的实际成本进行征收，税率为2.4%－4.0%，人口超过10万人的城市最多可征收4%。5、城市用地增值税城市用地增值税一般根据土地转让时的土地价值增值进行征收，税率为26%－30%.

2. 我国一共有哪几种税？

税这个名字大家一定不陌生，但是到底有多少税呢，一起来看看下图

赚钱要交所得税

所得税其实是最好理解，就是你赚了多少钱，就得给国家上缴部分的所得

当然国家也会税让你扣除一些合理的费用

对于个人来说就说专项扣除，社保、免税等等

企业就是成本费用，当然有些费用税务是给了上限，比如业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

花钱就是你消费时候要交流转税

很多人说我所得税我知道，流转税从来没看到过啊，其实日常生活中你都见过，只是没有注意罢了

看这张发票

你看总共付了300元，其实里面还包括了16.98元的税款。

为什么我们平时对流转税没有概念呢，这是和税收的征收有关，按照税负的实际承担人是否为纳税人，现代税法将五大税种区分为直接税和间接税。直接税是与间接税相对而言的一个概念。简言之，直接税就是纳税人确确实实就是从自己口袋里拿走的银子。间接税就像一个“小偷”，通常在你购买货物付款的同时缴纳，无声无息地拿走你口袋里的银子，即便你有所察觉，也根本不知道这笔银子到底是何时花掉了。

有财务人员可能会说，不对，我们企业每年都要缴纳增值税啊，表面上看，生产或者销售企业的确是纳税人，但是实际上这些税费最后都计入了商品价格，转由消费者承担了。税务很聪明啊，一件商品从生产到销售要经过多少时间，等卖给消费者可能要一年，可国家每个地方都要花钱，等不及啊，所以先从企业这里收起来，当然也允许你们可以凭票抵扣，最后统一转嫁给了消费者，这样税就提前收好了，聪明把。

总之，这一税种其实和我们的生活是休戚相关的。物价上涨与流转税也有着很大的关系，毕竟消费者才是流转税的买单人。

那为什么叫增值税呢？简单的理解就是，每个增值的环节都要交税

从牛奶到咖啡店卖的饮料，这其中的价格一定是有巨大变化的，你说呢？

消费税主要是为了调节收入分配啦，比如你有钱买奢侈品，我就让你多交点税咯。

关税大家最近新闻一定看了不少，美国要和我们打贸易战，其实就是打关税，每个国家总希望别人少对自己国家的商品征税，但是如果从别人进口的商品，又特别希望多征点税，其实就是为了保护自己本国的工业。

那行为税又是什么呢？

比如你买车了，要交车辆购置税，卖房要交契税，买卖股票还要交印花税，

这些大家应该都很熟悉把，别慌，也就交这点税啦，不是所有行为都要交税哦，大家也会发现主要就是对于一些买卖高价值的商品会征税行为税。

不过这些可能大家都能接受，因为毕竟个税不是太高，增值税平时又不太注意，买车卖房也是一锤子买卖。那接下来这个税种很多人就怕了

对于财富要征收的重磅税：财产税

家里有较大房等的民众来说，房产税一定让他们胆战心惊，目前上海和重庆等地已经开始试点对个人住房开征房产税了，这个是按照房产的价值每年都要征收的一定比例的税收哦，房产永久远，一税永流传。。。。。。遗产税也是财产税，但我国目前没有开征。而有车一族对车船税更是不会陌生，因为只要你开车，你就得缴纳这笔税费。

最后就是大家最最陌生的资源税

资源税也是近年来才开始受到重视，包括针对某些资源开发征收的税种，像土地增值税、资源税等。以前民众都不太重视节约资源和保护环境。就拿煤炭来说，开发无节制，生态环境被破坏，部分人牟取了暴利，而环境恶化的后果却要由全社会民众来承担。从公平的角度来说，资源是全社会的，部分人以过于低廉的成本开发牟利易导致不公。重视资源税是经济发展方式转变的一个信号，是一个难得的进步。

好，最后我们一起来做个简单的题目把，买一辆车要交什么税呢？

3. 金税四期是间接税还是直接税？

金税四期是一种间接税。金税四期是指中国国家税务总局推出的第四代金税软件，用于电子发票管理和税务管理。软件中包括了涉及企业经济活动的相关纳税信息，并通过计算机系统实现税务申报、纳税缴款等操作。

间接税是由纳税人向政府缴纳的一种税费，通过商品和服务的消费、销售、转让等过程中进行征收，例如消费税、增值税等。

而直接税是根据纳税人的收入、财产等直接对个人或企业进行征收，例如个人所得税、企业所得税等。因此，金税四期作为税务管理软件，是用于辅助间接税的征收和管理。

4. 企业所得税要怎么计算？

这个问题非常专业，很多老板又非常关心，下面咱们以举例的方式，尽可能用最通俗的语言把这个问题讲清楚，让老板们对企业所得税汇算有个大致了解。

一、企业所得税的计算以企业的利润表为基础

企业所得税最基本的计算公式：

应缴企业所得税=应纳税所得额*适用税率

=（利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额）*适用税率

=（营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出+纳税调整增加额-纳税调整减少额）*适用税率

通过上面的公式推导可以看出，企业所得税的计算，是在企业会计利润的基础上，根据税收相关政策的规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额，然后乘以适用的企业所得税税率计算出应纳企业所得税金额。

二、企业所得税的计算举例

假设某公司2021年度营业收入5000万元，营业成本4000万元，税金及附加100万，销售费用100万元，管理费用400万元，财务费用50万元，营业外支出10万元，利润总额340万元。

该公司2020年度应纳企业所得税如何计算呢？咱们下面慢慢地通过举例的方式，就最常见的纳税调整项目做出说明。

1、该公司2021年度发生业务招待费30万元整。

根据规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，在企业所得税汇算时，按发生额的60%予以扣除，但最高不得超过当年营业收入的5‰。上述两个标准计算出的哪个金额低，就按哪个金额扣除。

30*60%=18（万元）；

5000*5‰=25（万元）。

结合上述规定，该公司当年企业所得税汇算时允许扣除的业务招待费为18万元，实际发生的业务招待费为30万元，那么就需要纳税调整12万元，增加当年应纳税所得额。

2、该公司管理费用中，有一万元支出应当取得而未取得发票。

根据规定，企业发生的成本费用支出，应当取得税前扣除凭证，作为企业所得税汇算时税前扣除的依据；在企业所得税汇算清缴结束之前，没有取得税前扣除凭证的，就需要进行纳税调整。该项业务，企业需要调整增加应纳税所得额一万元整。

3、该公司在年末计提年终奖50万元，在汇算清缴结束之前，实际发放了45万元，另有5万元没有支付。

依据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号第二条规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。企业实际发放的45万元可以据实税前扣除，没有发放的五万元，需要进行纳税调整，增加当年应纳税所得额5万元。

4、该公司营业外支出中，有税收滞纳金1万元，行政罚款5万元。

根据规定，税收滞纳金和行政罚款不得税前扣除，该事项需要进行纳税调整，增加应纳税所得额6万元。

5、该公司职工中有残疾人一名，与公司签订了三年的劳动合同，并为该职工缴纳了社保费用，当年支付给该职工工资8万元。

依据财税（2009）70号文件规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。该公司当年支付给残疾职工工资8万元，可以加计扣除8万元，减少当年应纳税所得额。

假设该公司没有其他纳税调整事项，当年的应纳税所得额就是在利润总额的基础上加、减纳税调整额计算得出。

应纳税所得额=340+12+1+5+6-8=356（万元）

应纳所得税额=356*25%=89（万元）。

以上只是通过几个最简单的例子，让大家对企业所得税的计算有个大致了解，企业所得税汇算业务本身很复杂，很专业，需要财务人员具有较强的业务能力，实际计算过程可能要比咱们举的例子复杂得多。因为企业可能涉及到的纳税调整事项还有很多很多，还可能适用其他税收优惠政策，可能还会涉及到弥补亏损等等各种各样的实际问题。因此，不少企业为了减少涉税风险，将企业所得税汇算业务委托给专业的税务师事务所来办理。

5. 公司财产税是公司间接税吗？

公司财产税，利润税是直接税，而不是间接税。 税收分类：直接税与间接税。 以税负能否转嫁为标志可以把税收分为直接税和间接税两类。凡由纳税人负担，不发生转嫁关系的税种称为直接税，如所得税和财产税。

凡纳税人可将税负转嫁于他人，发生转嫁关系，由他人负担的税种称为间接税，如增值税、消费税、营业税、关税。

6. 国民收入ni的计算公式？

即NI=NNP-间接税-企业转移支付+政府补贴（NNP：国民生产净值）

国民收入是指一个国家在一定时期（通常为一年）内物质资料生产部门的劳动者新创造的价值的总和，社会总产品的价值扣除用于补偿消耗掉的生产资料价值的余额。

国民收入在物质形态上表现为体现新创造价值的生产资料和消费资料两部分。创造国民收入的物质资料生产部门主要有：工业、农业、建筑业和为生产服务的运输业、邮电业等。商业部门中的分类 、包装、保管等劳动，作为生产过程在流通领域的继续，也创造一部分国民收入。

国民收入增长的决定因素主要有：

①社会投入物质生产部门的劳动量的增加。在其他条件既定的情况下，投入物质生产部门的劳动量与国民收入的增长量成正比。

② 社会劳动生产率的提高。物质形态上的国民收入与社会劳动生产率的提高成正比，社会劳动生产率越高，国民收入增长得就越快。

③生产资料的节约。节约生产资料可以用同量生产资料生产更多的社会总产品，从而使得同量社会总产品中，国民收入所占的比重相对增大。

7. 价外税各包括哪些？

价内税是指税金构成商品价格一部分的税收存在形式，凡是商品价格中包含应缴流转税税金，统称为价内税。我国消费者购买零售消费品，一般按消费品标明价格支付货币，并不知道消费品已缴税款有多少。因此，价内税具有隐蔽、间接、稳定的特点。价内税反映了商品价格构成的组成部分，物质生产部门在一定时期生产出的社会产品，扣除了补偿价值以后的国民收入，需要各项社会必要扣除，商品课税是国家执行这一扣除的有效手段。 我国现行的营业税和消费税都是价内税。

价外税是价内税的对称、凡是商品价格中不包含应缴流转税税金，统称为价外税。在价外税条件下，购买货物人支付的商品市场价格由生产价格和商品税金两部分组成。以不含税价格计征税款，一般不会产生税上加税的重复征税问题。价外税具有直观、透明、中性的特点，有利于纳税人相互监督并了解对国家贡献的大小。中国现行的增值税就是价外税。